紅河縣審計(jì)局

審計(jì)結(jié)果公告

  （2024年第2號(hào)）  

主辦單位：紅河縣審計(jì)局            公告時(shí)間: 2024年10月25日

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，紅河縣審計(jì)局于2023年11月23日至2024年2月28日，對(duì)紅河縣旅游開(kāi)發(fā)投資有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)縣旅投公司）組織實(shí)施的紅河縣撒瑪壩片區(qū)游客中心及景觀棧道工程等13個(gè)建設(shè)項(xiàng)目（簡(jiǎn)稱(chēng)該項(xiàng)目）進(jìn)行了竣工決算審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、項(xiàng)目基本情況

該項(xiàng)目分別位于迤薩鎮(zhèn)、寶華鎮(zhèn)、大羊街鄉(xiāng)、浪堤鎮(zhèn)，其中：新建9個(gè)項(xiàng)目、鞏固提升4個(gè)項(xiàng)目，主要建設(shè)內(nèi)容為梯田棧道、觀景臺(tái)、生態(tài)廁所、停車(chē)場(chǎng)、游客中心、人行步道、商品展示中心及相關(guān)配套設(shè)施。縣旅投公司13個(gè)項(xiàng)目施工方建安工程費(fèi)結(jié)算投資5 351.14萬(wàn)元，由北京中和惠源工程造價(jià)咨詢(xún)有限責(zé)任公司云南分公司、上會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、云南晨翔工程造價(jià)咨詢(xún)有限責(zé)任公司進(jìn)行結(jié)算審核，核定建安工程費(fèi)4 454.73萬(wàn)元。在第三方審核基礎(chǔ)上，經(jīng)審計(jì)，該項(xiàng)目總投資4 833.68萬(wàn)元，其中：建安投資4 409.56萬(wàn)元，待攤投資424.12萬(wàn)元。

該項(xiàng)目截至2023年12月23日，共到位資金4 984.09萬(wàn)元，13個(gè)項(xiàng)目共支出4 773.84萬(wàn)元，其中：建安工程費(fèi)支出4 228.17萬(wàn)元、待攤費(fèi)用支出424.12萬(wàn)元、其他基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)款121.55萬(wàn)元。上繳財(cái)政210.25萬(wàn)元。縣旅投公司債權(quán)為19.63萬(wàn)元（多付三家公司建安工程款）。債務(wù)為201.03萬(wàn)元（應(yīng)付四家公司建安工程款）。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）未取得國(guó)有土地使用證。

（二）未按規(guī)定編制初步設(shè)計(jì)。

（三）不按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件訂立合同。

（四）多計(jì)工程價(jià)款45.17萬(wàn)元。

（五）多付施工方工程價(jià)款19.63萬(wàn)元。

（六）合同約定由施工方代墊工程款。

（七）擴(kuò)大專(zhuān)項(xiàng)資金使用范圍45.74萬(wàn)元。

（八）未按時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算。

（九）會(huì)計(jì)科目核算錯(cuò)誤。

三、審計(jì)處理情況及建議

針對(duì)上述存在的問(wèn)題，紅河縣審計(jì)局已按國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。

審計(jì)建議：一是嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目建設(shè)程序。項(xiàng)目相關(guān)人員應(yīng)從項(xiàng)目立項(xiàng)、規(guī)劃設(shè)計(jì)、施工建設(shè)到竣工驗(yàn)收，都需要按照規(guī)定的要求和程序進(jìn)行操作，確保項(xiàng)目的合規(guī)性、科學(xué)性和可行性。二是加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)督和管理。應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理規(guī)定和會(huì)計(jì)核算制度，提高財(cái)務(wù)管理水平，確保資金使用的合法性、合規(guī)性和效益性。三是提升對(duì)憑證、賬務(wù)處理方面的能力。財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟練掌握政府會(huì)計(jì)制度和內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格按照規(guī)定的要求進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

根據(jù)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，第（二）（三）（四）（六）（九）項(xiàng)已完成整改，第（一）（七）（八）項(xiàng)正在積極整改中，第（五）項(xiàng)部分整改，同時(shí)采納了審計(jì)意見(jiàn)。