為切實(shí)履行財(cái)政部門法定的會計(jì)監(jiān)督職責(zé)，進(jìn)一步提高單位會計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《云南省財(cái)政廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于開展2018年度會計(jì)監(jiān)督檢查和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)檢查工作的通知》（云財(cái)監(jiān)〔2018〕22號）和《紅河州財(cái)政局關(guān)于開展2018年會計(jì)監(jiān)督檢查的通知》（紅財(cái)監(jiān)發(fā)〔2018〕10號）安排部署，結(jié)合我縣實(shí)際，我局于2018年9月27日至9月29日，對紅河縣水務(wù)局、云南紅河元寶建材開發(fā)有限公司實(shí)施了會計(jì)監(jiān)督檢查，現(xiàn)將檢查結(jié)果公告如下：

　　從檢查情況看，被檢查單位能夠貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》《事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等的規(guī)定，實(shí)施財(cái)務(wù)管理，進(jìn)行會計(jì)核算，真實(shí)地反映單位的財(cái)務(wù)狀況，會計(jì)信息真實(shí)、完整。但檢查中也發(fā)現(xiàn)，仍然存在一些問題和不足，主要表現(xiàn)為：

　　一、紅河縣水務(wù)局存在的問題

　　（一）審核不嚴(yán)格，手續(xù)不完備

　　1.部分派差單未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。不符合《紅河縣國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)管理辦法》第四條“全縣各有關(guān)單位建立健全公務(wù)出差審批制度，出差必須按規(guī)定報(bào)經(jīng)單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)......”的規(guī)定。

　　2.2017年10月30日9號憑證，支付單位職工報(bào)銷差旅費(fèi)1532元未附派差單。不符合《紅河縣國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)管理辦法》第四條“全縣各有關(guān)單位建立健全公務(wù)出差審批制度，出差必須按規(guī)定報(bào)經(jīng)單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)......”和第十四條“差旅報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)提供出差審批單”的規(guī)定。

　　根據(jù)上述規(guī)定，責(zé)令紅河縣水務(wù)局補(bǔ)充完善相關(guān)會計(jì)手續(xù)，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定加強(qiáng)對原始憑證及相關(guān)資料的審核，今后杜絕此類現(xiàn)象的發(fā)生。

　　（二）會計(jì)憑證傳遞不科學(xué)、不合理

　　會計(jì)憑證傳遞手續(xù)不完備，會計(jì)憑證移交人和接收人未簽字。不符合《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第五十四條“各單位會計(jì)憑證的傳遞程序應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理，具體辦法由各單位根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)需要自行規(guī)定”的規(guī)定和要求。

　　根據(jù)上述規(guī)定，責(zé)令紅河縣水務(wù)局制定科學(xué)、合理的會計(jì)憑證的傳遞程序。

　　二、云南紅河元寶建材開發(fā)有限公司存在的問題

　　云南紅河元寶建材開發(fā)有限公司2017年度工業(yè)跨越發(fā)展專項(xiàng)資金即年產(chǎn)2600萬平方米紙面石膏板補(bǔ)助資金100萬元，沒有專賬管理，不符合《云南省工業(yè)跨越發(fā)展專項(xiàng)資金管理辦法》第十六條“項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)或單位收到專項(xiàng)資金后，必須專款專用、專賬管理，并按國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理”的規(guī)定。

　　根據(jù)上述規(guī)定，責(zé)令云南紅河元寶建材開發(fā)有限公司2017年度工業(yè)跨越發(fā)展專項(xiàng)資金即年產(chǎn)2600萬平方米紙面石膏板補(bǔ)助資金100萬元，實(shí)行專賬管理。

　　　　特此公告

                                                                                             紅河縣財(cái)政局

　　                                                                                                                                                                                                        2018年10月17日